Naudas plūsmas pārskats
Angliski: cash flow statement
Naudas plūsmas pārskats ir finanšu pārskata sastāvdaļa, kurā atsevišķi norāda naudas plūsmu no pamatdarbības, ieguldīšanas darbības un finansēšanas darbības, kā arī naudas atlikumu pārskata gada sākumā un beigās.
Obligāti to sagatavo vidējas un lielas sabiedrības. Mazas sabiedrības, arī mikrosabiedrības, finanšu pārskatā var aprobežoties ar bilanci, peļņas vai zaudējumu aprēķinu un pielikumu.
Pamatdarbības naudas plūsmu var noteikt ar tiešo metodi, ņemot datus no naudas operācijām, vai ar netiešo metodi, sākot no peļņas pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa un koriģējot to, piemēram, par nolietojumu, uzkrājumiem un debitoru, krājumu un kreditoru atlikumu izmaiņām.
Peļņa un nauda nav viens un tas pats: uzņēmums var strādāt ar peļņu, bet palikt bez naudas, ja klienti vēl nav samaksājuši rēķinus vai ja nauda ieguldīta krājumos.
Piemērs
SIA "Ozols" 2025. gadā peļņa pirms nodokļa ir 20 000 euro, nolietojums 4 000 euro, bet debitoru parādi pieaug par 9 000 euro. Vienkāršotā piemērā pēc netiešās metodes bruto pamatdarbības naudas plūsma ir 15 000 euro: 20 000 + 4 000 − 9 000.
Juridiskais pamats
- Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likums, 45. pants likumi.lv
- Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likums, 46. pants likumi.lv
- Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likums, 9. pants likumi.lv
Skaidrojums ir informatīvs un neaizstāj nodokļu vai juridisku konsultāciju. Noteicošais ir likuma teksts spēkā esošajā redakcijā.