Pašnodarbinātajiem: rēķini, uzskaite un nodokļi 2026. gadā

Pienākumi un ko dara Fakts

Vispārējais nodokļu režīms, 2026. gada likmes. Rindas, kas atzīmētas kā izstrādē, Fakts vēl nedara.

1. Rēķins

   Rēķinā ir dokumenta nosaukums, datums, numurs, jūsu vārds, uzvārds un nodokļu maksātāja reģistrācijas kods (tas ir jūsu personas kods), pircēja dati, darījuma apraksts un summa. Privātpersonai pircēja personas kods nav jānorāda, ja viņa to nelūdz vai to neprasa cits normatīvais akts.

   Grāmatvedības likuma 11. panta 5. daļa

   Ko dara Fakts

   Katrs rēķins saņem nākamo secīgo numuru savā sērijā. Vārdu, uzvārdu un personas kodu ievadāt vienreiz, un tie ir katrā rēķinā. Rēķinu var nosūtīt e-pastā ar PDF un Peppol XML.

   Kods rēķinā ir ar nosaukumu "Nodokļu maksātāja kods".

2. PVN

   PVN maksātāju reģistrā jāreģistrējas, kad apgrozījums kalendārajā gadā pārsniedz 50 000 €, un sliekšņa atbrīvojums nav pieejams, ja to pārsniedza iepriekšējā gadā. Kamēr neesat reģistrēts, rēķinā nedrīkst norādīt PVN, jo norādītais PVN būtu jāiemaksā budžetā. Pakalpojumiem, ko sniedzat citu ES valstu uzņēmumiem vispārējā kārtībā (PVN likuma 19. panta 1. daļa), sliekšņa nav: tad jāreģistrējas uzreiz. Pērkot pakalpojumus no ārvalstu uzņēmumiem vai preces citās ES valstīs, var palikt zem sliekšņa, reģistrējoties īpašajā kārtībā: PVN numuru izmanto tikai šiem pirkumiem, par tiem PVN samaksā pats, un rēķinos PVN joprojām nav.

   PVN likuma 59., 84. un 139.2 pants

   Ko dara Fakts

   Ja neesat PVN maksātājs, Fakts rindām liek 0% ar iemeslu "nav PVN maksātājs" un zem rindām izdrukā "Piegādātājs nav reģistrēts PVN maksātāju reģistrā". Pārskatā redzams kalendārā gada apgrozījums Latvijā pret 50 000 € slieksni ar reģistrācijas termiņu, un pēdējo 12 mēnešu josla brīdina agrāk. Izrakstot pakalpojumu rēķinu uzņēmumam citā ES valstī, Fakts pirms izrakstīšanas atgādina, ka jāreģistrējas.

   Rēķinā nav PVN kolonnas un PVN summu.

3. Ieņēmumu un izdevumu uzskaite

   Ja iepriekšējā gada apgrozījums nepārsniedza 300 000 €, uzskaiti var kārtot vienkāršā ieraksta sistēmā: ieņēmumus ieraksta to saņemšanas dienā, izdevumus samaksas dienā. Žurnāls nav jāved, ja visi darba maksājumi notiek bezskaidrā naudā caur atsevišķu darbam paredzētu kontu: tad uzskaite ir konta izraksti.

   Grāmatvedības likuma 10. pants; MK noteikumi Nr. 322

   Ko dara Fakts

   Atzīmējot rēķinu vai pirkumu kā apmaksātu, Fakts pašnodarbinātajam prasa apmaksas datumu, jo tas nosaka, kurā periodā ienākums vai izdevums skaitās. Pirkumu rēķinus Fakts nolasa no augšupielādes vai no e-pasta, ko pārsūtāt uz cc@fakts.lv.

   Ieņēmumu un izdevumu žurnāls MK noteikumu Nr. 322 formā veidojas no rēķiniem un pirkumiem, katrs maksājums savā dienā ar tās dienas ECB kursu, un no autoratlīdzībām; skaidru naudu un citus ierakstus pievienojat paši, un to var izdrukāt. Bankas izrakstu camt.053 formātā var ielādēt, un katru rindu apstiprināt kā rēķina apmaksu, apmaksātu pirkumu vai žurnāla ierakstu.

4. Izdevumi

   Atskaita ar darbību saistītus izdevumus. Lietas līdz 1000 € noraksta uzreiz, dārgākus pamatlīdzekļus nolieto (datortehniku 35% gadā, ēkas 5%, tehnoloģiskās iekārtas 10%, citus 20%). Arī privāti izmantota īpašuma uzturēšanas izdevumiem atskaita darba daļu, bet, ja to nevar pierādīt, 70%; daļēji privāti izmantota pamatlīdzekļa nolietojumam bez pierādījuma atskaita 50%. Personīgās automašīnas izdevumus atskaita līdz 70% ar braucienu uzskaiti, bez tās 50%; tas neattiecas uz auto, par kuru maksā uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokli. Zaudējumus var pārnest 3 gadus.

   IIN likuma 11. un 11.5 pants

   Ko dara Fakts

   Katrs apstiprinātais pirkums glabājas ar oriģinālo dokumentu, piegādātāju, datumiem un summām.

   Pirkumam norādāt izdevumu veidu un darba daļu procentos, un lietas virs 1000 EUR var uzskaitīt kā pamatlīdzekļus ar nolietojumu.

5. VSAOI

   Ja mēneša peļņa ir vismaz 780 €, maksā 31,07% no vismaz 780 € (objektu var izvēlēties lielāku) un 10% pensijai no pārējās peļņas. Ja peļņa ir mazāka par 780 €, maksā tikai 10% pensijai. Pensijas vecuma pašnodarbinātais maksā 29,36%. Ziņojumu iesniedz līdz 17. datumam un maksā līdz 23. datumam pēc katra ceturkšņa, kurā ir iemaksas. Minimālās iemaksas no 2026. gada vairs nepiemēro.

   Likuma "Par valsts sociālo apdrošināšanu" 14.1, 21. un 23. pants; MK noteikumi Nr. 786

   Ko dara Fakts

   Pašnodarbinātā kalkulators no jūsu peļņas parāda VSAOI par mēnesi un ceturksni. Nodokļu kalendārā ir visi termiņi.

   Pārskatā aplēse, cik atlikt VSAOI un IIN vai mikrouzņēmumu nodoklim, rēķināta no ieņēmumu un izdevumu žurnāla, ar redzamu katru aprēķina soli.

6. IIN

   IIN no saimnieciskās darbības peļņas ir 25,5% līdz 105 300 € gadā un 33% no lielākas summas, un vēl 3% no kopējiem ienākumiem virs 200 000 €. Neapliekamais minimums ir 550 € mēnesī (2027. gadā 570 €). Gada ienākumu deklarāciju iesniedz no 1. marta līdz 1. jūnijam un nodokli maksā līdz 23. jūnijam; ja gada ienākumi pārsniedz 105 300 €, deklarē no 1. aprīļa līdz 1. jūlijam un maksā līdz 23. jūlijam. Nodokli virs 640 € var samaksāt trīs daļās. Avansa maksājumu nav kopš 2023. gada.

   IIN likuma 12., 15., 15.1 un 19. pants

   Ko dara Fakts

   Kalkulators aprēķina gada IIN pēc VSAOI un neapliekamā minimuma.

   Lietotnē redzami jums piemērojamie termiņi ar summu, tos var atzīmēt kā izdarītus un pēc izvēles saņemt atgādinājumu e-pastā, un gada skaitļi deklarācijas D3 pielikumam ar CSV un PDF.

7. Mikrouzņēmumu nodoklis

   Mikrouzņēmumu nodoklis ir 25% no apgrozījuma bez izdevumu atskaitīšanas, ja apgrozījums nepārsniedz 50 000 €. Deklarāciju iesniedz līdz 15. datumam un maksā līdz 23. datumam pēc ceturkšņa. Kļūstot par PVN maksātāju, šo statusu zaudē no nākamā gada.

   Mikrouzņēmumu nodokļa likuma 4., 6. un 7. pants

   Ko dara Fakts

   Kalkulators parāda, vai jūsu apgrozījumam un izdevumiem izdevīgāks ir mikrouzņēmumu nodoklis vai vispārējais režīms.

8. Autoratlīdzība

   Ja saimnieciskā darbība nav reģistrēta, izmaksātājs ietur 25% (80% no tā ir VSAOI, 20% IIN), un ar to nodoklis ir samaksāts; šis režīms ir pieejams līdz 2027. gada 31. decembrim. Ja darbība ir reģistrēta, izmaksātājs neietur neko, un autoratlīdzība ir jūsu saimnieciskās darbības ienākums. Kolektīvā pārvaldījuma organizācija abos gadījumos ietur 25,5% IIN pēc izdevumu normas atskaitīšanas.

   IIN likuma pārejas noteikumu 163. līdz 171. punkts

   Ko dara Fakts

   Autoratlīdzību sadaļā uzskaitāt saņemtās autoratlīdzības un no tām izveidojat pieņemšanas-nodošanas aktu. Autoratlīdzības kalkulators parāda ieturējumu abos gadījumos.

9. E-rēķini

   Rēķini valsts iestādēm jau tagad jāsūta kā strukturēti e-rēķini, un no 2028. gada 1. janvāra tas attieksies arī uz rēķiniem citiem Latvijas uzņēmumiem. Prasība attiecas arī uz pašnodarbinātajiem; rēķiniem privātpersonām tā neattiecas.

   Grāmatvedības likuma 11. panta 14. daļa; MK noteikumi Nr. 749

   Ko dara Fakts

   Katram rēķinam Fakts izveido Peppol BIS 3.0 / UBL 2.1 XML.