Pašnodarbinātā nodokļu kalkulators
2026. gadā pašnodarbinātais maksā 31,07% VSAOI no paša izvēlēta objekta, kas nav mazāks par minimālo algu 780 € mēnesī, un 10% pensiju apdrošināšanai no pārējās peļņas, bet mēnesī, kad peļņa ir mazāka par 780 €, tikai 10% no visas peļņas (likuma "Par valsts sociālo apdrošināšanu" 14.1 pants). Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir 25,5% no gada peļņas pēc samaksātajām VSAOI un neapliekamā minimuma 550 € mēnesī, un 33% no daļas virs 105 300 € (likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 15. panta otrā daļa).
Kalkulators
Gadā
Vidēji mēnesī
- Vispārējais režīms 24 000 €
- Mikrouzņēmumu nodoklis 24 000 €
Ar mikrouzņēmumu nodokli (25% no apgrozījuma) samaksātu 7 500,00 € un paliktu 16 500,00 €.
Ko kalkulators pieņem
- Peļņa (ieņēmumi mīnus izdevumi) sadalās vienmērīgi pa 12 mēnešiem, jo minimālās algas robežu pārbauda katru mēnesi atsevišķi. Ja ienākumi mēnešos atšķiras, VSAOI var būt citādas.
- Citu ienākumu nav. Ja strādājat arī algotu darbu un neapliekamo minimumu izmantojat tur, noņemiet atzīmi.
- Samaksātās VSAOI samazina gada apliekamo ienākumu, kā to paredz IIN likuma 10. pants.
- Virs 105 300 € gadā VSAOI nerēķina, un solidaritātes nodoklis netiek modelēts. Tādiem ienākumiem aprēķins ir tikai orientējošs.
- Mikrouzņēmumu nodokļa salīdzinājums pieņem, ka neesat PVN maksātājs un apgrozījums nepārsniedz 50 000 €.
Piemērs: 30 000 € ieņēmumu un 6000 € izdevumu gadā
Programmētājs strādā kā saimnieciskās darbības veicējs. Peļņa ir 24 000 € gadā jeb 2000 € mēnesī, un VSAOI viņš maksā no minimālā objekta 780 €.
| Pozīcija | Gadā |
|---|---|
| Peļņa | 24 000,00 € |
| VSAOI 31,07% no 780 € mēnesī | 2 908,20 € |
| VSAOI 10% no 1220 € mēnesī | 1 464,00 € |
| Neapliekamais minimums | 6 600,00 € |
| Apliekamais ienākums | 13 027,80 € |
| IIN 25,5% | 3 322,09 € |
| Paliek pēc nodokļiem | 16 305,71 € |
Nodokļos aiziet 7 694,29 €, tas ir 32% no peļņas. Ar mikrouzņēmumu nodokli viņš no tiem pašiem 30 000 € samaksātu 7 500,00 €.
Pašnodarbinātā nodokļi un likmes 2026. gadā
| Kas | Likme vai summa | Pamats |
|---|---|---|
| VSAOI, ja peļņa mēnesī ir vismaz 780 € | 31,07% no izvēlētā objekta (vismaz 780 €) | VSAOI likuma 14.1 pants, MK noteikumi Nr. 786 |
| VSAOI no peļņas virs objekta | 10% pensiju apdrošināšanai | VSAOI likuma 14.1 pants |
| VSAOI, ja peļņa mēnesī ir mazāka par 780 € | 10% no visas peļņas | VSAOI likuma 14.1 pants |
| VSAOI pensijas vecumā | 29,36% | MK noteikumu Nr. 786 10. punkts |
| Maksimālais VSAOI objekts | 105 300 € gadā | VSAOI likuma 14. panta piektā daļa |
| IIN | 25,5% līdz 105 300 €, 33% virs tā | IIN likuma 15. panta otrā daļa |
| IIN papildu likme | 3% no ienākumiem virs 200 000 € | IIN likuma 15.1 pants |
| Neapliekamais minimums | 550 € mēnesī (6600 € gadā), pensionāriem 12 000 € gadā | IIN likuma 12. pants, pārejas noteikumu 197. punkts |
| Minimālā mēneša alga | 780 € | MK noteikumi Nr. 656 |
Kā aprēķina VSAOI
Ienākums VSAOI vajadzībām ir konkrētā mēneša ieņēmumu un izdevumu starpība. Katru mēnesi to salīdzina ar minimālo algu.
- Mēnesī ar peļņu 400 €: 10% no 400 € = 40 €.
- Mēnesī ar peļņu 4100 €: 31,07% no 780 € = 242,35 € un 10% no 3320 € = 332 €.
- Mēnesī bez peļņas VSAOI nav.
- Objektu var izvēlēties lielāku par 780 €. Tas palielina iemaksas, bet arī nākotnes pensiju, slimības un vecāku pabalstus.
Pašnodarbinātā ziņojumu iesniedz reizi ceturksnī līdz 17. datumam mēnesī pēc ceturkšņa beigām, un VSAOI samaksā līdz tā paša mēneša 23. datumam. Kopš 2026. gada 1. janvāra minimālās VSAOI (780 € × 3 ceturksnī) pašnodarbinātajiem vairs nepiemēro.
Kā aprēķina IIN
IIN aprēķina reizi gadā, gada ienākumu deklarācijā. No gada peļņas atņem samaksātās VSAOI un neapliekamo minimumu, ja tas nav izmantots algā, un atlikumam piemēro 25,5%, bet daļai virs 105 300 € 33%. Avansa maksājumu pašnodarbinātajiem nav kopš 2023. gada.
Deklarāciju iesniedz no 1. marta līdz 1. jūnijam, un nodokli samaksā līdz 23. jūnijam. Ja ienākumi pārsniedz 105 300 €, deklarē no 1. aprīļa līdz 1. jūlijam un maksā līdz 23. jūlijam. Summu virs 640 € var samaksāt trīs daļās.
Mikrouzņēmumu nodoklis kā alternatīva
Saimnieciskās darbības veicējs, kas nav PVN maksātājs, var izvēlēties maksāt mikrouzņēmumu nodokli: 25% no visa apgrozījuma, ja tas nepārsniedz 50 000 € gadā (Mikrouzņēmumu nodokļa likuma 4. un 6. pants). Izdevumus un atvieglojumus neņem vērā, tāpēc tas ir izdevīgs tikai tad, ja izdevumu ir maz. SIA mikrouzņēmumu nodokli maksāt nevar kopš 2022. gada.
Saeima 2026. gada 17. septembrī pieņēma grozījumus, kas no 2027. gada 1. aprīļa ievieš iesācēju mikrouzņēmumu nodokli 10% apmērā no apgrozījuma. Tas būs pieejams fiziskām personām ar apgrozījumu līdz 12 000 € gadā, kas preces vai pakalpojumus sniedz tikai citām fiziskām personām un nenodarbina darbiniekus.
Biežāk uzdotie jautājumi
- Cik nodokļu maksā pašnodarbinātais 2026. gadā?
- VSAOI 31,07% no vismaz 780 € mēnesī un 10% no pārējās peļņas, kā arī IIN 25,5% no gada peļņas pēc VSAOI un neapliekamā minimuma. Ar 2000 € peļņu mēnesī nodokļos aiziet aptuveni 32% no peļņas.
- Kas notiek, ja mēnesī nopelnu mazāk par minimālo algu?
- Tajā mēnesī maksājat tikai 10% pensiju apdrošināšanai no visas peļņas. Pilno 31,07% likmi maksā tikai par mēnešiem, kuros peļņa ir vismaz 780 €.
- Vai pašnodarbinātajam 2026. gadā jāmaksā minimālās VSAOI?
- Nē. Ar 2026. gada 16. aprīļa grozījumiem likumā "Par valsts sociālo apdrošināšanu" minimālo iemaksu objektu pašnodarbinātajiem, tostarp mikrouzņēmumu nodokļa maksātājiem, nepiemēro, sākot ar 2026. gada 1. janvāri.
- Vai pašnodarbinātais saņem neapliekamo minimumu?
- Jā, gada ienākumu deklarācijā, ja tas nav jau izmantots algā. 2026. gadā tas ir 550 € mēnesī jeb 6600 € gadā, bet pensionāram 12 000 € gadā. 2027. gadā tas būs 570 € mēnesī.
- Vai pašnodarbinātajam jāmaksā IIN avansa maksājumi?
- Nē. Avansa maksājumi atcelti ar 2023. gada 1. janvāri. IIN aprēķina un samaksā pēc gada ienākumu deklarācijas iesniegšanas.
- Kad izdevīgāks ir mikrouzņēmumu nodoklis?
- Kad izdevumu ir maz. Mikrouzņēmumu nodoklis ir 25% no apgrozījuma, nevis no peļņas, tāpēc ar lieliem izdevumiem tas izmaksā vairāk. Kalkulators parāda abus variantus blakus, ja apgrozījums nepārsniedz 50 000 €.
Avoti
- Likums "Par valsts sociālo apdrošināšanu", 14., 14.1, 20.4 pants (likumi.lv)
- Likums "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli", 10., 12., 15., 15.1 pants (likumi.lv)
- MK noteikumi Nr. 786 par VSAOI likmes sadalījumu (likumi.lv)
- MK noteikumi Nr. 656 par minimālo mēneša darba algu (likumi.lv)
- VID metodiskais materiāls "Pašnodarbinātā VSAOI 2026", aktualizēts 05.05.2026 (vid.gov.lv)
- Mikrouzņēmumu nodokļa likums (likumi.lv)
- Saeima: iesācēju mikrouzņēmumu nodoklis, 17.09.2026 (saeima.lv)
Izrakstiet rēķinus, no kuriem veidojas peļņa
Fakts izraksta rēķinus ar secīgu numuru, pareizu PVN un e-rēķinu, un rāda, kuri vēl nav apmaksāti. Bez maksas.