Autoratlīdzības nodokļu kalkulators
2026. gadā no autoratlīdzības autoram, kurš nav reģistrējis saimniecisko darbību, izmaksātājs ietur 25% nodokļa, no kura 80% ir VSAOI un 20% ir IIN, un ar to nodokļi ir samaksāti (likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" pārejas noteikumu 164. un 171. punkts; režīms pieejams līdz 2027. gada 31. decembrim). Reģistrēts autors pats maksā 31,07% VSAOI no vismaz 780 € un 10% no pārējā ienākuma, kā arī 25,5% IIN no ienākuma pēc 25% vai 50% izdevumu normas, bet kolektīvā pārvaldījuma organizācija ietur 25,5% IIN bez VSAOI.
Kalkulators
| Režīms | VSAOI | IIN | Nodokļi kopā | Paliek |
|---|---|---|---|---|
| Bez reģistrācijas (25%) | 200,00 € | 50,00 € | 250,00 € | 750,00 € |
| Reģistrēta darbība, vispārējais režīms | 75,00 € | 172,13 € | 247,13 € | 752,87 € |
| Mikrouzņēmumu nodoklis | 200,00 € | 50,00 € | 250,00 € | 750,00 € |
| Kolektīvā pārvaldījuma organizācija | 0,00 € | 191,25 € | 191,25 € | 808,75 € |
Visvairāk paliek režīmā "Kolektīvā pārvaldījuma organizācija": 808,75 €.
- Bez reģistrācijas (25%) 1 000 €
- Reģistrēta darbība, vispārējais režīms 1 000 €
- Mikrouzņēmumu nodoklis 1 000 €
- Kolektīvā pārvaldījuma organizācija 1 000 €
Ko kalkulators pieņem
- Summa ir vienā mēnesī saņemtā autoratlīdzība, un tajā mēnesī citu saimnieciskās darbības ienākumu nav.
- Vispārējā režīmā VSAOI objekts ir minimālā alga 780 €, IIN 25,5% bez neapliekamā minimuma, jo to parasti izmanto pamatdarbā. Tā rēķina arī VID salīdzinājuma tabulās.
- Gada ienākumi nepārsniedz 105 300 €. Virs tā IIN likme ir 33%, un vispārējā režīmā gada deklarācijā var rasties piemaksa.
- Izdevumu norma 25% vai 50% atkarīga no darba veida. Ja faktiskie izdevumi ir lielāki, reģistrēts autors var tos izmantot normas vietā.
Piemērs: 1000 € par tulkojumu
Tulkotāja saņem 1000 € autoratlīdzību. Tulkojumam piemēro 25% izdevumu normu. Tā viņai paliek atkarībā no nodokļu režīma:
| Režīms | VSAOI | IIN | Nodokļi kopā | Paliek |
|---|---|---|---|---|
| Nav reģistrēta saimnieciskā darbība (25%) | 200,00 € | 50,00 € | 250,00 € | 750,00 € |
| Saimnieciskās darbības veicējs, vispārējais režīms | 75,00 € | 172,13 € | 247,13 € | 752,87 € |
| Mikrouzņēmumu nodokļa maksātājs | 200,00 € | 50,00 € | 250,00 € | 750,00 € |
| Izmaksā kolektīvā pārvaldījuma organizācija | 0,00 € | 191,25 € | 191,25 € | 808,75 € |
Vispārējā režīmā ienākums pēc normas ir 750 €, mazāks par minimālo algu, tāpēc VSAOI ir tikai 10%. Mūziķim ar 1600 € un 50% normu vispārējā režīmā paliek 1 213,96 €, bet bez reģistrācijas 1 200,00 €.
Četri veidi, kā tiek aplikta autoratlīdzība
| Režīms | Kas maksā | Izdevumu norma | Nodoklis |
|---|---|---|---|
| Nav reģistrēta saimnieciskā darbība (25%) | Ietur izmaksātājs | Nepiemēro | 25% no visas summas: 20 pp VSAOI un 5 pp IIN |
| Saimnieciskās darbības veicējs, vispārējais režīms | Autors pats | 25% vai 50%, vai faktiskie izdevumi | 31,07% VSAOI no vismaz 780 € un 10% no pārējā, IIN 25,5% vai 33% gada deklarācijā |
| Mikrouzņēmumu nodokļa maksātājs | Autors pats | Nepiemēro | 25% no apgrozījuma |
| Izmaksā kolektīvā pārvaldījuma organizācija | Ietur organizācija | 25% vai 50% | IIN 25,5% vai 33%, VSAOI nav |
Režīmu bez reģistrācijas autors izvēlas pats, un izmaksātājs ietur 25% no katra maksājuma. Šī autoratlīdzība netiek iekļauta gada ienākumu deklarācijā, un tai nepiemēro ne izdevumu normu, ne neapliekamo minimumu, ne atvieglojumus (IIN likuma pārejas noteikumu 170. punkts).
Izdevumu norma: 25% vai 50%
Reģistrēts autors, kuram nav citu saimnieciskās darbības ieņēmumu, un kolektīvā pārvaldījuma organizācija no autoratlīdzības var atskaitīt nosacītos izdevumus bez attaisnojuma dokumentiem (IIN likuma 10. panta pirmās daļas 4. punkts un 11. panta 3.5 daļa, MK noteikumu Nr. 899 57. punkts).
| Norma | Darbi |
|---|---|
| 50% | Dramatiski un horeogrāfiski darbi, mūzika un tās izpildījums, audiovizuāli darbi, glezniecība, grafika, tēlniecība, dizains, fotogrāfija, scenogrāfija, arhitektūras darbu skices un projekti |
| 25% | Literārie, zinātniskie, mācību un publicistikas darbi, žurnālistika, scenāriji, tulkojumi, anotācijas, referāti, krājumu sastādīšana |
VSAOI reģistrētam autoram
- Mēnesī, kad ienākums pēc izdevumu normas ir 780 € vai vairāk: 31,07% no izvēlēta objekta, kas nav mazāks par 780 €, un 10% no pārējā ienākuma.
- Mēnesī, kad ienākums ir mazāks par 780 €: 10% pensiju apdrošināšanai no visa ienākuma.
- Autoratlīdzības saņēmējs 10% daļu var maksāt reizi gadā, līdz nākamā gada 23. janvārim.
- Autors, kurš sasniedzis pensijas vecumu vai kuram ir I vai II grupas invaliditāte, no autoratlīdzības VSAOI nemaksā (likuma "Par valsts sociālo apdrošināšanu" 6. panta trīspadsmitā daļa).
- Kopš 2026. gada 1. janvāra minimālās VSAOI (780 € × 3 ceturksnī) pašnodarbinātajiem, tostarp autoratlīdzības saņēmējiem, vairs nepiemēro.
Kad autoram pašam jāiesniedz deklarācija
Ja autors nav reģistrējis saimniecisko darbību, bet autoratlīdzība saņemta no ārvalstīm vai no privātpersonas, kas nav saimnieciskās darbības veicēja, nodoklis nav ieturēts. Tad autors līdz nākamā gada 28. februārim iesniedz autoratlīdzības saņēmēja deklarāciju un 25% samaksā līdz 23. jūnijam (IIN likuma pārejas noteikumu 166. un 168. punkts).
Biežāk uzdotie jautājumi
- Cik nodokļu ietur no autoratlīdzības 2026. gadā?
- Ja autors nav reģistrējis saimniecisko darbību, izmaksātājs ietur 25% no visas summas: 80% no tā novirza VSAOI un 20% IIN. No 1000 € autors saņem 750 €. Ja maksā kolektīvā pārvaldījuma organizācija, tā ietur 25,5% IIN no summas pēc 25% vai 50% izdevumu normas.
- Vai autoratlīdzībai jāreģistrē saimnieciskā darbība?
- Nē. Līdz 2027. gada 31. decembrim autoram ir tiesības nereģistrēties kā saimnieciskās darbības veicējam, un tad izmaksātājs ietur 25% (IIN likuma pārejas noteikumu 163. punkts). Reģistrēties var, ja tas ir izdevīgāk, piemēram, ar 50% izdevumu normu vai lielākiem faktiskajiem izdevumiem.
- Kas ir izdevīgāk: 25% vai reģistrēta saimnieciskā darbība?
- Tas atkarīgs no summas un normas. Pēc VID aprēķiniem pie 25% normas vispārējais režīms ir nedaudz izdevīgāks, ja mēneša ienākums ir mazāks par minimālo algu, bet pie 1600 € tas jau izmaksā vairāk. Ar 50% normu vispārējais režīms bieži ir lētāks. Ievadiet summu kalkulatorā, un tas parāda visus režīmus blakus.
- Vai no 25% autoratlīdzības nodokļa man būs pensija?
- Jā, daļēji. No ieturētajiem 25% četras piektdaļas (20% no autoratlīdzības) ir VSAOI, un tās tiek reģistrētas kā jūsu sociālās apdrošināšanas iemaksas pēc pašnodarbinātā likmes (likuma "Par valsts sociālo apdrošināšanu" pārejas noteikumu 95. punkts).
- Vai autoratlīdzībai piemēro neapliekamo minimumu?
- Režīmā bez reģistrācijas nē: 25% ir galīgs nodoklis bez atvieglojumiem. Reģistrētam autoram vispārējā režīmā neapliekamo minimumu un atvieglojumus ņem vērā gada ienākumu deklarācijā, ja tie nav jau izmantoti algā.
- Vai 3% papildu nodoklis attiecas uz autoratlīdzību?
- Autoratlīdzību, no kuras ieturēti 25% bez reģistrācijas, 3% papildu likmes aprēķinā neņem vērā (IIN likuma pārejas noteikumu 200. punkts). Reģistrēta autora ienākumi 200 000 € robežā tiek ieskaitīti.
Avoti
- Likums "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli", 10., 11. pants, pārejas noteikumu 163. līdz 171. punkts (likumi.lv)
- Likums "Par valsts sociālo apdrošināšanu", 6., 14.1 pants (likumi.lv)
- VID metodiskais materiāls "Nodokļi no autoratlīdzības 2026", aktualizēts 28.05.2026 (vid.gov.lv)
- MK noteikumi Nr. 786 par VSAOI likmes sadalījumu (likumi.lv)
- MK noteikumi Nr. 656 par minimālo mēneša darba algu (likumi.lv)
Sagatavojiet autoratlīdzības pārskatu
Fakts aprēķina ieturamo nodokli, sanumurē pārskatu un no tā izveido pieņemšanas-nodošanas aktu. Bez maksas.